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création de société à Malte

Création de société à Malte

Les principales caractéristiques de la création d’une société européenne à Malte sont :

– la protection de la vie privée qui est l’une des plus élevées au monde,

– une exigence de 1 actionnaire, 1 administrateur et 1 secrétaire est nécessaire dans une entreprise, ils peuvent être la même personne,

– il n’y a pas de conditions de résidence à Malte pour le directeur,

– la création de société à Malte peut être fiscalement très avantageuse,

– votre présence pour la création de la société à Malte n’est pas requise.

Malte est un pays insulaire, composé de quelques îles de la mer Méditerranée, au sud de l’île italienne de Sicile, de l’autre côté du canal de Malte. Malte est la plus petite capitale nationale de l’Union européenne. Le maltais et l’anglais sont les langues officielles à Malte et la capitale de Malte est La Valette.

En tant qu’État membre de l’UE, Malte offre des avantages significatifs pour la création d’une nouvelle société. Une création d’entreprise à Malte offre la conformité à l’UE, des taux d’imposition bas et est une juridiction respectée et réputée. Le principal attrait de l’enregistrement d’une société à Malte est son environnement fiscal favorable. Il a le taux d’imposition des sociétés, le taux de propriété intellectuelle, le taux d’imposition des jeux et le taux de TVA les plus bas d’Europe.

Timing

Le processus de création de l’entreprise prend environ 5 jours ouvrables.

Pourquoi créer une société à Malte
La loi maltaise sur les sociétés s’inspire de la version britannique, elle définit pour l’essentiel une procédure très simple qui incorporera rapidement la société en vertu de la loi maltaise.
Malte a des liens économiques solides avec les pays de l’UE, mais aussi avec des pays qui ne font pas partie de l’Union européenne – c’est un grand avantage en matière d’investissements étrangers. Malte a l’un des plus hauts niveaux de protection de la vie privée.

Impôts sur le bénéfice
Une société maltaise est exonérée de toute retenue à la source et de droit de timbre*. Lorsque la distribution des bénéfices d’une société maltaise est effectuée dans l’intérêt d’un actionnaire non résident, ces dividendes sont envoyés sans aucune retenue ni restriction*.
Malte a un système fiscal favorable et compétitif, qui a été la principale raison du succès de Malte en tant que centre européen de services financiers.

Les personnes qui font du commerce à Malte ou en provenance de Malte bénéficient généralement des taux d’imposition les plus bas disponibles dans l’Union européenne.

Le montant des remboursements d’impôt à Malte est fixé à la 6ème/7ème de la taxe payée par la société maltaise. Une société maltaise est soumise à une imposition de 35% ; cependant, les actionnaires ont le droit de réclamer 6/7 de cette taxe.

Par exemple, si les bénéfices bruts s’élevaient à 100 000 €, la société paierait 35 000 € d’impôts, mais l’actionnaire aurait généralement le droit de réclamer 30 000 € de remboursement d’impôts.

Pour leur permettre de réclamer 30% de l’impôt sur les sociétés, les actionnaires de la société maltaise ne doivent pas résider à Malte. 

Nom de la société
Lorsque vous choisissez un nom de société pour la création d’une société à Malte, vous devez vous assurer que tous les mots du nom sont en anglais ; le nom de la société doit être unique. 

Administrateurs, actionnaires et secrétaire
Pour une création de société standard à Malte, un minimum d’un administrateur, un secrétaire et un actionnaire est requis ; cependant, ils n’ont pas besoin de résider à Malte, ils peuvent être une seule et même personne et peuvent en outre être des personnes morales.

Si un administrateur d’entreprise est utilisé pour la création d’une société à Malte, deux actionnaires doivent être nommés.

Pour garantir que le processus de création d’une société à Malte soit aussi simple que possible, nous nommons un secrétaire pendant la période d’incorporation. Une fois la société constituée, nous démissionnons le secrétaire et nommons celui de votre choix. Alternativement, nous pouvons proposer un secrétaire désigné.

Les administrateurs nommés sont également autorisés à s’inscrire dans une société maltaise.

Capital social
La devise standard pour la création d’une société à Malte est l’euro. Nous incorporons des sociétés maltaises avec un capital social standard de 1200 actions d’une valeur de 1,00 euro chacune. Au moins 20% du capital social doit être libéré lors de la constitution et devra nous être versé avant que la société puisse être constituée.

La création de votre société à Malte n’a pas besoin de disposer de ce capital social, nous sommes en mesure de le modifier. Cependant, veuillez noter que des frais supplémentaires peuvent être facturés par les autorités maltaises.

Comptable :

Une entreprise maltaise est également tenue de remplir les fonctions annuelles de tenue de livres, de comptabilité et de conformité. Nous pouvons vous présenter un comptable qui vous assistera.

Création société Malte

Création de société à Malte

Nous sommes spécialisés dans la création de sociétés, la citoyenneté et la résidence à Malte, pays d’Europe.

Nous pouvons vous fournir une société à Malte, les services de gestion, les contacts bancaires, la délivrance de passeports et de permis de séjour ainsi que les services de résidence et de citoyenneté.

Malte, pays de l’UE, offre des avantages uniques et les incitations de l’État maltais sont de véritables atouts : avantages fiscaux, de résidence, de sécurité et de style de vie.

Présentation de la création de société à Malte

Fiscalité / Droit de timbre / Plus-values Généralement exonéré d'impôt pour les actionnaires non-résidents, à condition que la société ne possède pas de biens immobiliers à Malte

Impôt sur le revenu

35% (nombre de remboursements d'impôts disponibles pour les actionnaires lors d'une distribution finale de dividendes - le crédit d'impôt par défaut étant de 6/7e, pouvant ainsi être de 5%)

Restrictions géographiques de l'activité

Non

Langue officielle / langue des documents

Anglais / Maltais

Objets commerciaux opérationnels

Générique et large - des restrictions s'appliquent aux entités autorisées

Capital social minimal

1165 EUR (entreprise privée), 46 600 EUR pour entreprise publique

Capital social recommandé

1 200 EUR pour une entreprise privée recherchant une faible capitalisation

Frais d'inscription

Proportionnelle au capital social – Frais d'enregistrement minimum – 245 EUR

Capital social

Espèces (toute devise convertible) ou en nature –sous réserve d'expertise

Des actions au porteur

Impossible

Nombre minimum d'administrateurs

Un pour les entreprises privées, deux pour les entreprises publiques

Nombre minimum d'actionnaires

Généralement deux mais seules les sociétés membres sont également possibles, sous réserve de restrictions statutaires

Nombre maximum d'actionnaires

Cinquante dans le cas des sociétés à responsabilité limitée LLC

Actionnaires corporatifs

Permis

Fondations en tant qu'actionnaires

Permis

Fiducies en tant qu'actionnaires

Impossible

Administrateurs non-résidents

Permis

Administrateurs de sociétés

Permis

Secrétaires d'entreprise

Obligatoire

Secrétaires d'entreprise

Non admis (légère exception pour les sociétés de gestion à capital variable) – SICAV

Adresse enregistrée à Malte

Obligatoire

Registre des administrateurs

Non applicable – extraits de registre attestant la fonction d'administrateur possibles

Registre des membres

Obligatoire – responsabilité du secrétaire de la société et généralement détenue au siège social

Registre des membres accessible au public

Non

Divulgation des bénéficiaires effectifs au registraire

Pas nécessaire dans le cas d'un actionnaire nominé (mais sujet à divulgation lors des visites de conformité) - il est conseillé d'avoir recours à l'actionnaire corporatif pour la confidentialité

Divulgation des bénéficiaires effectifs à l'agent enregistré

Oui soumis à des règles de confidentialité strictes

Tenue de l'Assemblée générale annuelle

Obligatoire - première assemblée générale annuelle devant se tenir dans les dix-huit (18) mois à compter de la date de constitution, et dans les quinze (15) mois ci-après

Réunions des administrateurs / membres

Peut avoir lieu dans le monde entier - il est conseillé de se tenir à Malte pour une gestion et un contrôle efficaces

Procuration

Permis

Procès-verbaux et résolutions d'entreprise

A conserver au siège social de la société

Sceau

Non

Tenue des comptes

Obligatoire

Vérification des comptes

Obligatoire

Dépôt des comptes

Obligatoire

Accès aux conventions d'évitement de double imposition

Oui

Contrôle des changes

Non

Re-domiciliation / Continuation

Oui, à la fois dans et hors de Malte

Documents nécessaires pour la création d'une société à responsabilité limitée à Malte (LLC)

  • Copie certifiée conforme du (des) passeport (s) pour chaque propriétaire bénéficiaire / actionnaire et administrateur ;
  • Dans le cas des sociétés actionnaires et administrateurs, une copie des documents constitutifs (actes constitutifs, acte de société, etc.) ainsi qu’un certificat de bonne réputation / extraits de registre ou tout autre document attestant la société et/ou le numéro d’enregistrement du partenariat est requis. Toute personne morale qui a une personnalité juridique distincte de ses membres, telles que les fondations, peut être actionnaire ou occuper le poste d’administrateur dans une société maltaise.
  • Référence bancaire pour chaque bénéficiaire, actionnaire et administrateur et un justificatif de domicile (facture de services publics, etc.) ;
  • Paiement des frais.

Frais de création de société à Malte - Frais d'enregistrement

Sur Company-offshore.com, nous croyons en la transparence des prix, c’est pourquoi nous sommes l’un des seuls prestataires de services à annoncer ouvertement nos tarifs ; notre mission est d’éliminer les obstacles au commerce, c’est pourquoi nos frais juridiques pour la rédaction des actes constitutifs et des statuts d’une société enregistrée à Malte sont fixés à seulement 950 €, hors tout autres frais d’enregistrement.

Les frais d’enregistrement payables au Registre maltais des sociétés sont calculés sur le capital social autorisé de la société. Une société avec un capital social autorisé inférieur à 1 500 € est soumise à des frais d’enregistrement de société minimum de 245 €. Les frais d’enregistrement sont définis dans le Règlement sur les sociétés (Frais) – SL 386.03.

Veuillez noter que chaque fois que le capital social autorisé est augmenté, la société doit payer un montant représentant le solde entre le capital social autorisé augmenté et le capital social autorisé, avant l’augmentation. A titre d’exemple, si une société est constituée avec un capital social de

1 200 € puis, ultérieurement, ce capital social est porté à 5 000 €, alors la société doit 105 € (soit 350 € pour un capital social de 5 000 € moins les 245 € d’origine) de frais d’inscription. 

Barème des frais de création de société à Malte

Les frais d’enregistrement applicables à une société maltaise se comparent avantageusement à ceux d’autres juridictions de l’UE. De plus, en élargissant la comparaison aux services professionnels et/ou aux coûts récurrents pour des services tels que (administration, comptabilité et conformité fiscale), les honoraires professionnels sont environ 40 % inférieurs à ceux applicables en Europe occidentale. Cette économie de coûts, associée au plus haut niveau de service, ainsi qu’à un traitement fiscal extraordinairement avantageux fait de Malte une juridiction européenne des plus intéressantes.

Rapport annuel de la société maltaise - Informations essentielles

Chaque société immatriculée à Malte, qu’il s’agisse d’une société privée ou publique, doit déposer une déclaration annuelle au registre maltais des sociétés. Le contenu de la déclaration annuelle est énoncé à l’annexe 7 de la Loi sur les sociétés ; son exécution et son dépôt sont généralement confiés au secrétaire de la société, bien que tout administrateur puisse également exécuter et déposer la déclaration.

 

L’article 184(2) de la Loi sur les sociétés prévoit que le dépôt du rapport annuel doit être déposé dans les quarante-deux (42) jours suivant la date à laquelle il est établi. La déclaration annuelle étant établie à la date anniversaire de l’immatriculation de la société, cela signifie en effet que le secrétaire de la société ou le directeur de la société doit en assurer le dépôt au plus tard quarante-deux (42) jours à compter du jour de sa constitution.

 

Le dépôt tardif n’entraîne pas la nullité de la déclaration annuelle, mais entraîne des pénalités de retard. Les frais de rendement annuels de la société maltaise payables au registre des sociétés sont définis par le Règlement sur les sociétés (frais) – SL 386.03, et calculés conformément au capital social autorisé de la société. Une copie de ce tableau est reproduite ci-dessous pour plus de commodité :

100 € Inférieur à 1500 € 100 €

120 €

De 1 500 € à 5 000 €

120 €

135 €

De 5 000 € à 10 000 €

135 €

300 €

De 10 000 € à 50 000 €

300 €

400 €

De 50 000 € à 100 000 €

400 €

600 €

De 100 000 € à 250 000 €

600 €

800 €

De 250 000 € à 500 000 €

800 €

900 €

De 500 000 € à 1 000 000 €

900 €

1 200 €

De 1 000 000 € à 2 500 000 €

1 200 €

1 400 €

Supérieur à 2 500 000 EUR

1 400 €

1 000 €

(SICAV)

1 000 €

Étant donné que les frais de rendement annuel de la société maltaise sont calculés en fonction du capital social autorisé (et non du capital social émis) de la société, il est possible de contenir les coûts, grâce à l’utilisation de la prime d’émission qui a pour effet de garantir que le capital social autorisé reste à un seuil bas tout en veillant à ce que le capital libéré émis soit alloué à une prime très élevée.

Les SICAV sont toujours obligées de déposer une déclaration annuelle, cependant, la plupart des champs énoncés dans la septième annexe leur sont inapplicables. La raison en est que les SICAV sont utilisées pour un certain nombre d’usages très spécifiques, tels que les modèles de sociétés  pour les placements collectifs de capitaux. 

Les souscripteurs de parts sont, à condition que le programme soit à durée indéterminée, en mesure de racheter ou d’acheter de nouveaux programmes, sans déclencher d’obligations de déclaration (formulaire T) au registre maltais des sociétés. Cette dérogation à la déclaration a été étendue à la déclaration annuelle.

 

Très important, l’obligation de produire une déclaration annuelle cesse une fois que la société est mise en liquidation. La raison d’être de cette dérogation est qu’une fois la société mise en liquidation, les fonctions inhérentes aux fonctions de secrétaire général et de chef d’entreprise sont (sauf quelques pouvoirs résiduels statutaires) dévolues au liquidateur. Le rôle du liquidateur n’inclut pas le dépôt des rapports annuels de la société.

Re-domiciliation des entreprises à Malte, exigences et procédures

Le Règlement sur la continuation des sociétés (« le Règlement ») autorise la redomiciliation des personnes morales à Malte en vertu de la Loi maltaise sur les sociétés. La redomiciliation est limitée aux seules personnes morales (« la Société ») enregistrées ou constituées dans un pays ou une juridiction agréée (« pays d’origine »), et uniquement dans la mesure où la redomiciliation est autorisée par la loi du pays d’origine et par les documents constitutifs de la personne morale.

De même, le Règlement autorise, conformément au consentement du Registre maltais des sociétés, la re-domiciliation d’entités maltaises dans toute juridiction qui autorise une telle re-domiciliation.

La redomiciliation d’entreprises à Malte est autorisée, dans la mesure où les étapes suivantes sont respectées :

Étape 1 : Les documents constitutifs (par exemple l’acte constitutif et les statuts) de la Société pour re-domicilier à Malte doivent inclure une disposition autorisant ou habilitant la Société à re-domicilier dans une autre juridiction.

Dans le cas où les documents constitutifs de la Société ne contiennent pas une telle disposition, la Société devra modifier ses documents constitutifs en conséquence.

Etape 2 : Une fois que les documents constitutifs de la Société comportent la disposition précitée, une demande de re-domiciliation à Malte sera possible, dans la mesure où les pièces justificatives suivantes sont annexées à la demande :

  1. Une résolution extraordinaire, ou l’équivalent de celle-ci, adoptée par les membres de la Société approuvant la migration de la Société à Malte ;
  2. Une copie des documents constitutifs de la Société, révisés afin de se conformer à la législation maltaise ;
  3. c) Un certificat de bonne réputation, ou l’équivalent de celui-ci, qui servira de preuve que la Société est en conformité avec les exigences d’incorporation de l’autorité du pays d’origine ;
  4. d) Une déclaration signée par au moins deux (2) administrateurs de la Société attestant :
  • Le nom complet de la Société tel qu’enregistré auprès des autorités compétentes dans le pays de première constitution et le nom prévu sous lequel la Société souhaite opérer à Malte. Il est fortement conseillé d’effectuer une recherche d’entreprise avant le processus de re-domiciliation pour s’assurer que le nom proposé est disponible.
  • La juridiction dans laquelle ou selon laquelle la Société a été constituée pour la première fois ;
  • La décision de re-domicilier la Société à Malte ;
  • Que la Société a notifié officiellement à l’autorité compétente du pays d’origine son intention d’être re-domiciliée à Malte, et la preuve de cette notification ;
  • Qu’il existe des procédures en cours contre la Société pour violation des lois du pays d’origine ;
  • Que la Société est solvable et que les administrateurs n’ont connaissance d’aucune circonstance susceptible d’affecter défavorablement la solvabilité de la Société dans un délai de douze (12) mois à compter de la date de dépôt de la demande de re-domiciliation.
  1. e) Une liste des administrateurs et du secrétaire de la société, le cas échéant, de la Société, avant la re-domiciliation et après la re-domiciliation de la Société à Malte ;
  2. f) Preuve de lois similaires, généralement un avis juridique, permettant la migration de l’entreprise, dans le pays d’origine, et notamment que la re-domiciliation proposée ne dépend pas du consentement des créanciers de la Société.

Tout nantissement d’actions de la Société continuera d’être valable lors de la re-domiciliation de la Société à Malte, à condition qu’une notification en soit donnée au registraire maltais des sociétés. Des documents complémentaires sont exigés dans le cas des sociétés anonymes ou cotées. Les sociétés constituées en dehors de Malte, qui exercent des activités sous licence, par exemple la banque, l’assurance, etc. peuvent également demander un re-domicile à Malte, sous réserve de réglementations spéciales ad hoc.

Nous pouvons vous assister dans la préparation de toutes les résolutions et déclarations nécessaires à la re-domiciliation de la Société à Malte et dans la compilation de toutes les pièces justificatives. 

Étape 3 : Une fois que nous avons reçu tous les documents susmentionnés, nous pouvons procéder à l’introduction de la demande de redomiciliation au Registre maltais des sociétés.

Étape 4 : Lorsque le registraire maltais des sociétés est convaincu que le formulaire de demande et les documents soumis sont conformes à la réglementation, le registraire délivre un certificat provisoire, ce qui signifie que la société :

  • continue d’être une personne morale enregistrée à Malte ;
  • est soumis à toutes les obligations et capable d’exercer tous les pouvoirs d’une société maltaise enregistrée en vertu de la loi maltaise sur les sociétés ;
  • conserve tous ses actifs, droits, responsabilités et obligations ;
  • reste soumise à toute procédure judiciaire ou jugement entamé ou rendu avant l’enregistrement à Malte.

Étape 5 : Dans les six (6) mois suivant la date d’émission du certificat temporaire de re-domiciliation, la Société doit soumettre au Registrar de l’organisme compétent du pays de première constitution la preuve qu’elle a cessé d’être une société enregistrée dans le pays d’origine (c’est-à-dire radiée).

Dès réception d’une preuve acceptable de la radiation susmentionnée, le registraire maltais des sociétés délivrera un certificat d’enregistrement définitif.

Une demande de re-domiciliation peut être refusée dans les circonstances suivantes :

  • Lorsqu’une procédure de dissolution ou de liquidation ou toute autre procédure d’insolvabilité, des actions en justice contre la Société ou une procédure équivalente ont été engagées contre la Société ;
  • Un liquidateur, un séquestre ou un administrateur équivalent a été nommé en relation avec la Société ;
  • S’il existe une ordonnance limitant ou suspendant les droits des créanciers de la Société ;
  • Si des poursuites judiciaires, pénales ou civiles ont été engagées contre la Société dans le pays d’origine.

La procédure susmentionnée s’appliquera également si une société enregistrée à Malte souhaite se re-domicilier de Malte vers une autre juridiction, moyennant le paiement d’une redevance unique de 1 000 €.

Évitez d’avoir à liquider votre entreprise et commencez à profiter pleinement des solutions maltaises, onshore et à faible fiscalité, en redomiciliant votre entreprise à Malte.

Sociétés maltaises prêtes à l’emploi
Une société prête à l’emploi est une société qui a été précédemment constituée et stockée en tant que société non commerciale. En achetant une entreprise prête à l’emploi, vous pouvez :

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Les clients nouveaux et existants se sentiront plus confiants dans leurs relations avec vous car votre entreprise a une histoire

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Toutes nos sociétés prêtes à l’emploi sont des sociétés qui n’ont pas d’antériorité commerciale ; elles sont totalement saines et dégagées de toute dette et de responsabilité commerciale.